Ваш браузер устарел. Рекомендуем обновить его до последней версии.

 

 

 

Консультации по бухгалтерии 

 

Регистрация ООО     

 

Внесение изменений в ООО

 

Регистрация ИП

 

Нулевая отчетность

 

Декларации для физических лиц

 

Бухгалтерское обслуживание

Обратная связь

Поля, помеченные символом *, обязательны для заполнения.

Имущественный вычет за 2015 год

 

При приобретении имущества (дома, квартиры, комнаты ит.п.), при строительстве  жилья или покупке земельного участка под его строительство, выкуп у налогоплательщика имущества для государственных и муниципальных нужд, при продаже имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета предусмотрен статьей 220 Налогового Кодекса Российской Федерации.

 

Основание для получения имущественного вычета:

Вы решили продать имущество (например, квартиру, машину, комнату и т.п.), которые были в собственности менее 3 лет. В соответствии с НК РФ у вас образуется доход, который облагается налогом на доходы физических лиц, который подлежит уплате и отражению в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ). Данную декларацию необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года, в котором был получен доход от продажи имущества.

Максимальная сумма имущественного вычета, которую можно получить при продаже квартир, домов, земельных участков, дач, комнат, садовых домиков, а также долей в них, составляет 1 000 000 рублей.

Если имущество находилось в долевой или совместной собственности менее 3 лет, и было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, то имущественный вычет в сумме 1 000 000 рублей распределяется между собственниками долей пропорционально их доли, или по договоренности (если имущество находилось в совместной собственности). При продаже долей имущества по разным договорам купли-продажи, то каждый из собственников долей имеет право на получение имущественного вычета в размере 1 000 000 рублей.

Максимальная сумма вычета, при продаже иного имущества, такого как автомобили, гаражи, нежилые помещения и другие объекты собственности, составляет 250 000 рублей. 

В случае, если налогоплательщиком было продано в один год несколько объектов имущества, то вычет предоставляется в совокупности, а не по каждому объекту имущества.

Налогоплательщик может, вместо имущественного вычета, уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактически произведенных и документально  подтвержденных расходов, связанные с приобретением этого имущества. Иногда это выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Чтобы получить вычет необходимо предоставить следующие документы:

  • заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ);

  • копии документов, подтверждающие факт продажи имущества (например договор купли-продажи, договор мены и т.д.);

  • если налогоплательщик хочет воспользоваться правом уменьшить свои доходы на величину расходов, на приобретение продаваемого имущества, то в налоговый орган необходимо предоставить копии документов, подтверждающие расходы (например, копии приходного кассового ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).

При предъявлении копий документов, необходимо предоставить оригиналы, чтобы инспектор смог их заверить.

 

Вычет на приобретение имущества предоставляется в следующих случаях:

  • на приобретение или строительство квартир, комнат, домов, или доли (ей) в них, или земельный участок под строительство жилого дома на территории Российской Федерации (РФ);

  • выплачиваются  проценты по целевым займам (кредитам), полученных от российских организаций, индивидуальных предпринимателей, взятых на приобретение или строительство жилья, земельного участка под него на территории РФ;

  • погашаются проценты, полученные от российских банков, для рефинансирования займов и кредитов, которые были взяты под покупку или строительство жилья (долей в нем), на приобретение земельного участка под строительство жилого дома на территории РФ.

Максимальная сумма расходов на приобретение или строительство жилья, на которые будет предоставляться вычет, составляет 2 000 000 рублей.

Максимальная сумма расходов при погашении процентов по займам (кредитам), связанные с приобретением или строительством жилья, составляет 3 000 000 рублей.

Если имущество было приобретено после 01.01.2015 года, то вычет предоставляется на расходы, которые были произведены на покупку или строительство нескольких объектов недвижимости.

Если кредит или займ на приобретение или строительство имущества был взят после 01.01.2015 года, то действует данное ограничение (3 000 000 рублей). Суммы уплаченных процентов по целевым займам и кредитам, полученным до 2015 года, учитываются при получении имущественного вычета в полном размере без ограничений.

Согласно пп. 2 п.1 ст.220 Налогового Кодекса РФ, в случае, если налогоплательщик воспользовался имущественным налоговым вычетом не в полном размере, то остаток переноситься на следующий год, до полного его использования.

В состав расходов для получения имущественного вычета входят:

1. При новом строительстве или приобретении жилого дома (или доли в нем):

  • разработка проектной и сметной документации;

  • приобретение строительных и отделочных материалов;

  • приобретение жилого дома (долей в нем), в том числе на стадии незавершенного строительства;

  • работы и услуги по строительству, отделке жилого дома;

  • расходы по подключению воды, электричества, газа, канализации  (в том числе и автономных)

2. Приобретение квартир и комнат (а также долей в них):

  • непосредственная покупка квартиры или комнаты (долей в них);

  • расходы на приобретение права на квартиру или комнату (долей в них) в строящемся доме;

  • покупка отделочных материалов;

  • работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (долей в них), в т.ч. разработка проектной и сметной документации.

Принять расходы, для получения вычета, по отделки квартиры или комнаты  и достройке дома, возможно только в случае, если в договоре купле - продажи указано, что приобретался  незавершенный строительством дом или покупалась квартира или комната (доли в них) без отделки.

Другие расходы, связанные с приобретением или строительством имущества, такие как расходы по перепланировке, покупка сантехники и иного оборудования, оформление сделок и т.п., не принимаются.

Вычет при покупке имущества не предоставляется в следующих случаях:

  • если имущество приобреталось у взаимозависимых лиц (в соответствии со ст. 105.1 Налогового Кодекса РФ, взаимозависимыми лицами признается физическое лицо, его супруг (а), дети, родители, полнородные и неполнородные братья и сестра, опекун и подопечный;

  • если имущество приобретается за счет средств работодателей или иных лиц, за счет средств материнского капитала, или за счет бюджетных средств.

В случае приобретения имущества до 01.01.2014 года в общую долевую собственность, то имущественный вычет распределяется пропорционально доли.  После 01.01.2014 года распределение вычета пропорционально доли отменено.

Если имущество приобреталось в общую долевую собственность совместно с несовершеннолетними детьми, то родители имеют право получить вычет без распределения по долям.

Для получение вычета необходим предоставить следующие документы:

  • заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);

  • справку с места работы по форме 2-НДФЛ;

  • копии документов, подтверждающих право на имущество:

при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права собственности;

при покупки квартиры или комнаты – договор купли-продажи, акт передачи налогоплательщику квартиры или комнаты (долей в них) или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру или комнату (долей в них);

при приобретении земельного участка под строительство жилого дома или под готовое жилье – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок;

при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование кредитом (займом);

  • копии платежных документов:

подтверждением оплаты имущества могут быть квитанция к приходному кассовому ордеру, банковская выписка о перечисление денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, расписка продавца в получении денежных средств, акт о закупке материалов у физического лица и т.п.;

для принятия к вычету расходов, подтверждающие уплату процентов по кредиту (займу) – квитанции банка об уплате процентов (в случае, если на чеках плохо читается информация, можно предоставить выписку из лицевого счета налогоплательщика), справки организации, которая выдала кредит, об уплате процентов.

Если имущество приобреталось в общую совместную собственность, то в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

  • копию свидетельства о браке;

  • письменное заявление о договоренности собственников, как будет распределяться имущественный налоговый вычет.

В случае расчета декларации имеется налог подлежащий возврату из бюджета, то также надо приложить заявление о возврате НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Вычет можно получить, не дожидаясь окончания года у работодателя. Для этого необходимо:

  1. Получить уведомление от налогового органа о праве на имущественный вычет, написав письменное заявление в налоговую инспекцию.
  2. Предоставить копии документов, подтверждающие право на получение налогового вычета.
  3. По истечении 30 дней получить уведомление о праве на имущественный вычет в налоговой инспекции.
  4. Предоставить полученное уведомление работодателю, который в свою очередь, ссылаясь на данное уведомление не будет удерживать НДФЛ до конца года.

 

Данные и документы для заполнения декларации 3-НДФЛ

  • паспортные данные;

  • номер ИНН (при наличии);

  • справка по форме 2-НДФЛ с места работы (со всех мест работы за отчетный период - 2014 г.);

  • договоры, связанные с получением дохода, документы, подтверждающие получение денежных средств по договорам, акты к договорам;

  • иные документы, подтверждающие получение доходов;

  • документы, подтверждающие право на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов.

В частности, при продаже имущества необходимы также документы на первоначальную покупку продаваемого имущества.

 

Для получения налогового вычета необходимо:

  • Доходы с которых удерживается 13% (НДФЛ)

  • Резидент РФ, то есть платите налоги в России

  • ИП (индивидуальные предприниматели), которые работаю на ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН и не имеют других доходов по ставке 13%

  • Не могут претендовать на получение налоговых вычетов: Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.

 

 

Образец заявления на возврат НДФЛ

Скачать

Бухгалтерское сопровождение  г.Екатеринбург 

т. (343) 361-57-33